Hvad er momsfritagelse?

Når du som selvstændig erhvervsdrivende sælger visse former for ydelser, er de fritaget for moms, hvis bestemte betingelser er opfyldt. Betingelserne for momsfritagelse afhænger af, hvilken ydelse der er tale om. Du kan læse mere om gældende regler og betingelser i SKAT’s oversigt over betingelser for fritagelse af moms.


Momsfritagelse i Danmark, EU og Øvrige lande

Danmark
Der findes en del virksomheder, der er fritaget for moms i Danmark. Herunder kan bla. nævnes: skoleundervisning, faglig uddannelse, kursusvirksomhed, skuespillere, musikere, foredrag, salg af kunstgenstande, koncerter hvor kunstneren selv opkræver entre, salg fast ejendom o.s.v..

Således gør du i WebFinance
Afkryds ’momsfri’ i kundekartoteket på de kunder, som du moms af fakturerer uden moms.

Fritaget for moms i EU
Har du kundens CVR nr. og dette er udfyldt foreslå WebFinance selv at fakturerer kunden uden moms.

Betingelser for at sælge momsfrit til EU:

  • Du skal have kundens CVR nr registreret
  • Du skal kunne dokumentere af varen er sendt til EU (evt. en transportfaktura)
  • Sælger skal verificere momsnummeret på salgstidspunktet
  • Verifikationen skal opbevares i 5 år fra fakturadato.
  • Købers cvr nr. skal fremgå af fakturaen

Der findes også en del ydelser hvor der ikke skal opkræves moms:

  • Ydelser indenfor kunst, videnskab, undervisning, kultur o.m.fl.
  • Langtidsudlejning af både, stillet til rådighed for kunden i et andet EU-Land.
  • Ydelser vedr. fast ejendom.

Du kan finde mange flere regler vedr. moms ved køb af varer og ydelser i EU på SKAT’s hjemmeside.

Øvrige lande
Hvis følgende ydelser udføres i Danmark skal der altid beregnes moms.

  • Ydelser fast ejendom som ligger i Danmark – herunder overnatning
  • Turistkørsel i Danmark
  • Kultur, kunst, sport, videnskab, undervisning, underholdning o.m.fl..
  • Ved salg til private som ikke er momsregistreret.

Salg for mere end 100.000 EURO pr. år

Sælger du varer for mere en 100.000 EURO pr. kalenderår, skal du momsregistreres i kundens hjemland. Nogle lande har en grænse på 35.000 EURO.
Læs mere om moms ved handel med EU på SKATs hjemmeside

Forhåndsgodkendelse hos SKAT
Er du i tvivl om du skal beregne moms eller ej, kan du sende en anmodning til: JuraSkat@Skat.dk.

Udfyld med “VAT CBR” i emnefeltet.

SKAT anbefaler, at anmodningen sendes som sikker mail (krypteret). Du kan også sende din anmodning til: SKAT JURA, Østbanegade 123, 2100 København Ø.

Sammen med de(t) spørgsmål som ønskes besvaret, skal anmodningen indeholde:

Navn på kontaktperson og kontaktoplysninger.

En beskrivelse af de faktiske omstændigheder ved den grænseoverskridende transaktion

Virksomhedens (eventuelt eget) forslag til besvarelse af spørgsmålene og en begrundelse for forslaget

Virksomhedens SE nummer (momsregistreringsnummer)

Virksomhedsnavn

Adresse på virksomheden

Hvis din købsmoms er større end din salgsmoms?

Momstilsvaret skal tydeligt angives med et minus. Negativ moms udbetales til virksomhedens NemKonto.

Ikke rettidig indberetning/betaling
Hvis du indberetter for sent udløser det en bøde og hvis momsen betales for sent, beregnes en månedlig rente fra forfaldstidspunktet. Bøden og/eller renten kan ikke trækkes fra i skat.
Hvis din virksomhed ikke har haft nogen aktivitet, skal du indberette salgs- og købsmomsen med 0.

Du kan blive klogere på de forskellige regler inden for momsindberetning og momsperioder i vores artikel her.

WebFinance beregner din moms helt automatisk

WebFinance er et dansk udviklet regnskabssystem, som håndtere omtalte problematikker med momsen helt automatisk. Du skal blot skrive faktura og bogføre dine varekøb, så holder WebFinance styr på momsopgørelse.
Det betyder at du blot skal indberette og afregne den moms der er angivet på momsopgørelsen i WebFinance.

Du kan se i video’en her, hvor nemt det er: