En pengestrømsopgørelse er en oversigt over virksomhedens pengestrømme. En sådan opgørelse giver et overblik over virksomhedens økonomiske sundhed.
Pengestrømsopgørelse bliver også kaldt Cash flow.
Specielt pengeinstitutter er meget begejstrede for pengestrømsopgørelser, da denne form for rapporter kan belyse, om en virksomhed er i stand til at indfri sine forpligtigelser. En sådan rapport kan altså anvendes til at vurdere, om der er behov for ekstern finansiering.
Nu tænker du sikkert:
Skal alle virksomheder udarbejde en pengestrømsanalyse?
Og svaret hertil er mere komplekst end som så. Det er nemlig ikke alle virksomheder, der skal udarbejde en pengestrømsanalyse.
Men husk altid at;
Det er et krav for virksomheder i regnskabsklasserne C og D at udarbejde en pengestrømsanalyse. Der findes dog undtagelser for forpligtigelsen til at udarbejde en pengestrømsanalyse jævnfør ÅRL §86, stk. 4.
Skal vi se at komme i gang?
Er der krav til indholdet?
Pengestrømsopgørelsen skal vise regnskabsårets pengestrømme fordelt på;
- Driftaktivitet
- Investeringsaktivitet
- Finansieringsaktivitet
Endvidere skal likvider vises som primo saldo +/- forskydninger og ultimo saldo.
Men det stopper ikke her.
Hvad får regnskabslæseren ud af analysen?
Et regnskab indeholder en resultatopgørelse, hvor indtægter og udgifter vises, uanset om de er betalt eller ej.
Det er her en pengestrømsanalyse bliver nyttig. Den giver nemlig læseren en dybere indsigt.
Man kan sige, at analysen tilføjer regnskabet en uddybende information om virksomhedens sundhed.
Sådan kommer du i gang:
Pengestrømsanalyse – et eksempel
Pengestrømmen bestemmes ved at kigge på de tre komponenter, som pengene kan komme fra, nemlig;
- Drift
- Investering
- Finansiering
En pengestrømsopgørelse opgøres således:
| Likvide midler primo (ved årets start) | 100.000 | |
| Virksomhedens resultat | 275.000 | |
| Tilbageførsel af afskrivninger | -10.000 | |
| Debitor primo | 75.000 | |
| Debitor ultimo | 95.000 | |
| Pengebinding i debitorer | 20.000 | -20.000 |
| Varebeholdning primo | 59.000 | |
| Varebeholdnng ultimo | 49.000 | |
| Frigjort kapital i varebeholdning | 10.000 | 10.000 |
| Likvide midler ultimo | 355.000 |
Ovenstående eksempel udvides med anlægsinvesteringer, ændringer fra primo til ultimo i leverandørgæld, moms, kassekredit, kortfristede- og langfristede-lån osv.